La Cámara Costarricense de PYMES (CCP) insta a las empresas a aplicar el escudo de exoneración escalonada (100% los primeros 3 años, 75% en años 4 y 5, y 50% en el año 6) para retener liquidez
La Cámara Costarricense de PYMES (CCP) recomendó a las más de 36.000 pequeñas y medianas empresas inscritas en el país implementar escudos fiscales legítimos para optimizar el pago del Impuesto sobre la Renta este 2026, tales como la exoneración escalonada en utilidades (del 100% en los primeros tres años hasta el 50% en el sexto año) y la deducción de activos fijos y salarios reportados ante la CCSS y el INS. Paralelamente, voceros como Rafael Sáurez y la abogada Rebeca Alvarado alertaron que recurrir a la práctica ilegal de abrir y cerrar sociedades cada trienio para fingir nuevos negocios es detectado por el sistema TRIBU de Hacienda y expone a multas del 50% al 150% por evasión fiscal.
En el ecosistema productivo costarricense, donde cerca del 98% del parque empresarial está constituido por micro, pequeñas y medianas empresas, la gestión eficiente del flujo de caja resulta determinante para superar los primeros cinco años de operación, considerados los más críticos para la continuidad del negocio. Con miras al cierre fiscal de 2026, la Cámara Costarricense de PYMES (CCP) hizo un llamado a las más de 36.000 unidades productivas del país a asesorarse profesionalmente para aprovechar los escudos fiscales legítimos, tales como la exoneración escalonada del impuesto a las utilidades y la deducción estratégica de gastos operativos reales.
El llamado de la organización gremial busca que los emprendedores retengan capital de trabajo, reinviertan en capacidad productiva y adquieran inventario dentro de un estricto marco de cumplimiento normativo, evitando maniobras fraudulentas —como la apertura y cierre cíclico de sociedades anónimas— que hoy son detectadas con precisión por la administración tributaria y conllevan sanciones económicas devastadoras.
El escudo de la exoneración escalonada: Alivio progresivo para negocios nacientes 📈🗓️🛡️
La legislación tributaria contempla un esquema gradual de exoneración del Impuesto sobre la Renta diseñado expresamente para acompañar a las PYMES en su curva de maduración:
- Primeros tres años de operación: Exoneración del 100% del impuesto sobre las utilidades para las empresas que cumplan los requisitos.
- Cuarto y quinto año: Exoneración del 75%, cancelando únicamente el 25% del tributo liquidado.
- Sexto año: Exoneración del 50% de la tarifa aplicable.
- A partir del séptimo año: Pago del 100% de la tarifa general correspondiente.
«Durante los primeros tres años de operación, las PYMES que cumplan los requisitos aplicables pueden disfrutar de una exoneración del 100% del impuesto sobre las utilidades. Durante el cuarto y quinto año, la exoneración es del 75 %, por lo que pagan el 25 % del impuesto que corresponda. En el sexto año, la exoneración es del 50 %, y a partir del séptimo año deben pagar la totalidad del impuesto aplicable»,
Rafael Sáurez,
presidente de la Cámara Costarricense de PYMES.
Para acceder de forma efectiva a este incentivo, la empresa debe estar formalmente inscrita ante la Dirección General de Tributación, mantener una póliza de riesgos del trabajo con el Instituto Nacional de Seguros (INS) o estar al día con la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), y no haber registrado ventas brutas superiores a ₡119 millones en el periodo.
La trampa de simular sociedades: Multas de hasta 150% detectadas por ‘TRIBU’ ⚠️💻🚨
Frente a la tentación de disolver una sociedad cada tres años para constituir una nueva y simular un negocio naciente indefinido, los especialistas advierten sobre las severas consecuencias legales:
- Detección tecnológica avanzada: El sistema tributario digital de Hacienda (TRIBU) cruza datos con agilidad y rastrea la trazabilidad de socios, representantes, domicilios comerciales y actividades económicas idénticas.
- Sanciones por defraudación y evasión: Las empresas que incurren en esta simulación enfrentan el desconocimiento inmediato del beneficio, el cobro retroactivo del tributo evadido con sus respectivos intereses moratorios y multas que oscilan entre el 50% y el 150% de la suma dejada de pagar.
«La creación sucesiva de sociedades para simular negocios nuevos y obtener indebidamente beneficios fiscales puede ocasionar el desconocimiento de la exoneración, la determinación del impuesto dejado de pagar, intereses y las sanciones que correspondan según las circunstancias concretas», advirtió la abogada tributaria Rebeca Alvarado.
Deducciones legítimas: Activos fijos, tecnología y planillas en regla 🏗️💻👥
Más allá de las exoneraciones iniciales, existen mecanismos de optimización fiscal plenamente respaldados por la normativa que permiten deducir erogaciones vinculadas al giro del negocio:
- Depreciación de activos fijos: El desgaste gradual de maquinaria, mobiliario, vehículos de reparto y equipos tecnológicos es deducible de la renta bruta durante su vida útil, siempre que estén afectos y vinculados a la actividad comercial inscrita.
- Cargas sociales y salarios formales: La formalización de los colaboradores representa una deducción tributaria directa. Alvarado puntualizó que los salarios debidamente reportados ante la CCSS, el INS y Tributación constituyen gastos 100% deducibles de la renta, desmintiendo la creencia de que la formalidad laboral solo acarrea sobrecostos.
De acuerdo con cifras del Ministerio de Economía, Industria y Comercio (MEIC), Costa Rica contabiliza 36.098 PYMES inscritas a mayo de 2026, un crecimiento sostenido frente a las 18.301 registradas en 2022, lo que evidencia el dinamismo y la urgencia de fortalecer la educación financiera en el sector.
Conducir un emprendimiento con estricto apego a las normas tributarias y haciendo uso inteligente de los beneficios que otorga la ley resguarda el patrimonio y asegura la estabilidad de las familias trabajadoras. Desarrollar empresas formales, transparentes, asesoradas y financieramente ordenadas nutre un estilo de vida empresarial resiliente, competitivo, visionario y profundamente comprometido con la reactivación económica de Costa Rica.
Acerca de
La Cámara Costarricense de Pymes es una organización gremial dedicada a representar, apoyar y defender los intereses de las micro, pequeñas y medianas empresas en Costa Rica. Su objetivo principal es fortalecer la competitividad y el crecimiento integral del sector empresarial mediante la oferta de programas de capacitación, asesorías técnicas, legales y financieras, así como la facilitación de espacios para el encadenamiento productivo y la generación de negocios. Además, actúa como un interlocutor estratégico entre las empresas privadas y las instituciones gubernamentales para incidir en la creación de políticas públicas que beneficien el clima de negocios, impulsen la formalización, promuevan la innovación tecnológica y faciliten el acceso a financiamiento, consolidándose como un motor clave para el desarrollo económico local y la generación de empleo.
